Fiscalidad para traders: convierte tu operativa en eficiencia fiscal

Depende. Si el trading es tu actividad económica principal y la realizas de forma habitual y ordenada, sí, deberías darte de alta en el RETA y en Hacienda (modelo 036/037). Si son operaciones esporádicas y no es tu fuente principal de ingresos, las ganancias tributan como ganancias patrimoniales en la base del ahorro en tu IRPF, sin necesidad de alta como autónomo.

Las ganancias de las prop firms (cuentas fondeadas) generalmente no se consideran ganancias patrimoniales (como el trading por cuenta propia), sino rendimientos de actividades económicas (RAE). Esto implica que debes estar dado de alta como autónomo y facturar a la prop firm (con o sin IVA dependiendo de si es intracomunitaria o no). Tributan en la base general del IRPF, no en la del ahorro.

Las pérdidas patrimoniales (trading cuenta propia) se compensan primero con otras ganancias patrimoniales de la base del ahorro. Si el saldo es negativo, puedes compensar hasta un 25% de ese saldo con los rendimientos del capital mobiliario (intereses, dividendos). Si aún queda saldo negativo, puedes arrastrarlo y compensarlo en los 4 años siguientes.

Para el Modelo 720 (bienes en el extranjero), estás obligado si el saldo total de tus cuentas en el extranjero (incluidos brokers) supera los 50.000€ a 31 de diciembre o en el saldo medio del último trimestre. Para el Modelo 721 (criptomonedas en el extranjero), estás obligado si el saldo total de tus criptomonedas en exchanges o custodios extranjeros supera los 50.000€ a 31 de diciembre.

No. La operativa con productos financieros (acciones, CFDs, futuros, opciones, divisas) está exenta de IVA según el artículo 20.Uno.18º de la Ley del IVA. Esto se aplica tanto si operas como particular como si lo haces a través de una sociedad o como autónomo.

Si operas como particular (ganancias patrimoniales), solo puedes deducir los gastos asociados directamente a la operación (comisiones de compra-venta, cánones de bolsa). No puedes deducir internet, ordenador, etc. Si operas como autónomo (actividad económica, ej: prop firms), puedes deducir todos los gastos afectos a la actividad: cuota de autónomo, internet, luz (si trabajas en casa), challenges de prop firms, plataformas (ProRealTime, TradingView), etc.

Generalmente, compensa crear una SL (Sociedad Limitada) cuando los beneficios netos del trading (o de la actividad de prop firms) superan de forma recurrente los 60.000€ - 80.000€ anuales. A partir de esa cifra, el tipo fijo del Impuesto de Sociedades (25% o 23% para pymes) suele ser más ventajoso que los tramos marginales más altos del IRPF (que pueden llegar al 47%-52%). Requiere un análisis individualizado.

La retirada (el payout) de una prop firm tributa como un ingreso de tu actividad económica. Deberás emitir una factura a la empresa de fondeo por el importe retirado. Este ingreso se suma al resto de tus ingresos de actividades económicas y tributa en la base general del IRPF, no en la base del ahorro.

Sí. Las ganancias o pérdidas generadas por la venta o permuta de criptomonedas (ej: cambiar BTC por ETH) se consideran ganancias o pérdidas patrimoniales y deben declararse en el IRPF (base del ahorro). Además, si tus criptomonedas están en un custodio extranjero (ej: Binance, Kraken) y superan los 50.000€, debes presentar el Modelo 721.

Sí, puede ser un factor determinante. Se te considera residente fiscal en España si permaneces más de 183 días en territorio español durante el año natural, o si tienes el núcleo principal o la base de tus actividades o intereses económicos en España. Si operas activamente desde España, aunque viajes, Hacienda puede considerar que tu centro de interés económico está aquí. Es un tema complejo que requiere análisis (nómadas digitales).